Самозанятые и судебные приставы

Самозанятый – это гражданин (физическое лицо или ИП), который получает доход от трудовой деятельности и является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Как у любого другого гражданина, у самозанятого могут появляться долги. Если фрилансер не в состоянии погасить образовавшуюся задолженность, кредиторы могут взыскать долг через суд. Судебный орган выдаёт исполнительный документ, который передаётся в ФССП. Разберёмся, могут ли приставы взыскать долг с самозанятого.

Кто такой самозанятый

НПД – экспериментальный налоговый режим, введённый в 2019 году для вывода фрилансеров из «тени». 

Самозанятыми называют граждан, которые:

1. Встали на учёт в ФНС. Для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», подать заявку через приложение банка или авторизоваться через личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС.  

2. Показывают свои доходы. Фрилансер самостоятельно вносит в приложение каждое поступление денег (оплаты) и выбивает электронный чек. Данные автоматически поступают в налоговую.

3. Платят НПД. Расчёт и уплата налога происходит автоматически: вести учёт и предоставлять налоговые декларации не требуется.

Для плательщиков НПД установлен ряд ограничений:

• недоступность некоторых видов деятельности;
• запрет на принятие на работу сотрудников;
• сумма годового дохода – не более 2,4 миллиона рублей.

НПД – один из самых низких налогов, уплачиваемых с доходов от трудовой деятельности. Меньше платят только резиденты особых экономических зон (от 0% до 3%). Остальные категории налогоплательщиков перечисляют в государственную казну:

• физические лица (в т.ч. работающие по найму) – 13% от заработка;
• ИП и организации – от 5 до 20% в зависимости от налогового режима и региональных льгот.

Самозанятость имеет ряд весомых плюсов:

• легальная работа (можно получать деньги на карту и не опасаться вопросов от налоговой);
• доступность кредитов (самозанятому проще подтвердить доход, достаточно сформировать справку в приложении);
• больше клиентов (раньше «белые-пребелые» компании отказывались работать с фрилансерами из-за их неофициального статуса).

Но у такой формы организации труда есть два существенных минуса:

• не идёт трудовой стаж;
• не формируется пенсия (частично взносы уплачиваются только на медицинское страхование).

В связи с этим у многих возникает вопрос: есть ли в самозанятости смысл. Ответ у каждого свой. Оформлять самозанятость следует исходя из ваших личных целей. Если вы хотите не бояться налоговых проверок, иметь доступ к кредитам и крупным заказчикам, но не собирать кучу документов для открытия ИП, регистрация в качестве плательщика НПД вполне выгодна. 

Что можно взыскать с самозанятого

Отдельной процедуры работы ФССП с должниками-самозанятыми нет. Арест и изъятие активов происходит на общих основаниях: подобно взысканию долга с физлица или ИП. 

Приставы могут взыскать с самозанятого задолженность по:

• кредитным обязательствам (перед банками, МФО, гражданами, организациями);
• налоговым платежам (в т.ч. по НПД);
• штрафам, пошлинам и другим административным задолженностям;
• коммунальным платежам;
• обязательствам, возникшим при осуществлении профессиональной деятельности (перед поставщиками или заказчиками);
• возмещению физического вреда здоровью и повреждений, причинённых имуществу граждан, организаций, государства;
• алиментам.

В отношении должников-самозанятых установлен особых порядок расчёта алиментов. Как правило, алиментные платежи рассчитываются в процентах от дохода неплательщика. Заработок фрилансера нерегулярен, поэтому суд устанавливает фиксированную сумму, которую родитель должен ежемесячно перечислять ребёнку. За основу расчёта принимается величина прожиточного минимума, которая корректируется на потребности ребёнка и заработок второго родителя.

Долги могут взыскиваться за счёт:

• денежных средств (наличных, сбережений и текущих доходов);
• имущества, принадлежащего неплательщику на праве собственности.

Могут ли приставы арестовать имущество самозанятого

Должники-самозанятые отвечают по обязательствам всем своим имуществом наравне с ИП и физлицами. Пристав-исполнитель обращает взыскание на активы в порядке убывания их ликвидности:

• Первыми списываются денежные средства.
• Затем происходит арест движимого, а после и недвижимого имущества.
• В третью очередь взыскатели реализуют ценные бумаги и доли участия в управлении организацией.

Иногда порядок изъятия ценностей может меняться. Должник вправе ходатайствовать об удобной для него очерёдности реализации активов. Например, нерадивому заёмщику может быть проще расстаться с комнатой в старом общежитии, чем с новым автомобилем. Пристав-исполнитель может удовлетворить ходатайство должника или определить порядок изъятия самостоятельно.

На время проведения исполнительных действий сотрудник ФССП арестовывает активы должника. Арест имущества означает запрет на распоряжение (продажу, передачу в дар, растрату на покупки), а в ряде случаев и пользование собственностью. Например, сотрудники ФССП могут запретить должнику пользоваться автомобилем из-за риска его повреждения в результате ДТП. 

Арестованное имущество могут:

• оставить у должника (в доме, квартире, гараже, на даче);
• изъять на ответственное хранение в специально оборудованные помещения (когда есть риск повреждения, сокрытия или утраты актива).

Если у нерадивого заёмщика нет ни денег, ни имущества, пристав-исполнитель оканчивает исполнительное производство. Если в будущем у должника появятся пригодные для взыскания активы, исполпроизводство будет возобновлено.

Как судебные приставы взыскивают долги с самозанятых

То, что ФССП не видит доходы самозанятых – миф. Налоговая хранит данные обо всех счетах, открытых как юридическими, так и физическими лицами (даже если карта не зарплатная).

Получив исполнительный документ, пристав начинает розыск имущества неплательщика. По закону должник обязан уведомить пристава-исполнителя обо всех принадлежащих ему активах, но на практике это делают не все.

Взыскатели направляют запросы в:

• ФНС (данные об открытых счетах);
• Росреестр (недвижимое имущество);
• ГИБДД (транспортные средства);
• Гостехнадзор (самоходные машины, погрузчики, сельхозтехника);
• Госинспекция по маломерным судам МЧС (лодки, катера, яхты);
• Регистраторы, депозитарии (ценные бумаги);
• Роспатент (права на интеллектуальную собственность).

В первую очередь пристав арестовывает счета неплательщика и привязанные к ним карты. Арест счёта и карты означает блокировку расходных операций: снятия наличных, переводов, покупок, автоматических списаний (например, оплаты подписок на онлайн-сервисы). При этом счёт остаётся доступным для пополнения: наличными в банкомате, кассе кредитной организации, зачислением входящих переводов, заработной платы.

Если в момент ареста на счёте были деньги, они спишутся в полном объёме. Дальнейший размер удержаний зависит от вида дохода:

1. Закон ограничивает размер удержаний из заработной платы (50% в общем порядке, 70% при задолженности по алиментам и возмещению вреда здоровью). Оставшиеся 50-30% должник вправе тратить по своему усмотрению. Доход самозанятого приравнен к заработной плате. Но нужно уведомить пристава-исполнителя о счёте, на который он приходит.

2. Если гражданин не успел потратить отведённые ему 50-30% от заработка, в следующем отчётном периоде они перейдут в разряд прочих доходов и будут списаны в счёт погашения обязательств. Если должник хочет копить деньги, нужно их обналичить.

3. Некоторые доходы остаются в распоряжении неплательщика в полном объёме: часть пенсий, пособия, государственная помощь, социальные выплаты.

4. В распоряжении должника должны оставаться средства в размере не меньше прожиточного минимума (чаще всего регионального). Например, зарплата должника, жителя Москвы – 40 000 рублей. Пристав удержит 50%. В распоряжении нерадивого заёмщика останется 20 000 рублей, что ниже ПМ (25 879 рублей). В этом случае сотрудник ФССП вправе списать только 14 121 рублей (35% от зарплаты).

Вернёмся к самозанятости. Плательщики НПД имеют ряд преимуществ как перед наёмными работниками, так и перед неофициально работающими гражданами:

• Если гражданин работает неофициально, он не сможет доказать, что поступления являются его зарплатой. Его доходы будут списаны в полном объёме (за исключением ПМ). Самозанятый же указывает счёт, на который получает «зарплату» (лучше, если это будет отдельная карта, чтобы не возникло путаницы с другими поступлениями).
• Наёмные работники получают зарплату на карту, часть её сразу спишет пристав-исполнитель. Самозанятые же могут получать оплату наличными и не проводить её через приложение. Конечно, по закону так делать нельзя, но в трудной ситуации все выкручиваются как могут. Пристав вряд ли узнает о поступлении наличных денег – они останутся в распоряжении неплательщика.

Если должник-самозанятый перестанет работать (или будет работать «в серую»), пристав переключит внимание на его имущество. Здесь тоже есть особенности:

1. Часть активов (самое необходимое) не подлежит изъятию.

2. Самозанятые могут оставить себе инструменты и технику, необходимую для работы, стоимостью не более 10 000 рублей.

3. Пристав-исполнитель может пойти навстречу должнику и оставить в его распоряжении рабочие инструменты, стоимостью выше 10 000 рублей. Имея возможность работать, должник быстрее вернёт долги, плюс ему нужно обеспечивать своё существование. Поэтому бывают исключения.

4. В ряде случаев можно ходатайствовать о сохранении прочего имущества. Например, автомобиля, необходимого для проезда к месту работы. Если пристав не согласится исключить авто из описи, можно хотя бы отсрочить его реализацию (помним, что должники могут предлагать удобную для них очерёдность изъятия активов). 

Помимо этого приставы могут ограничить неплательщика в ряде прав (например, запретить пользоваться автомобилем и выезжать за границу).

Судебные приставы работают над десятками дел одновременно, поэтому могут допускать ошибки ввиду невнимательности или нехватки времени. Например, включить в опись чужое имущество или списать лишние деньги. Должник вправе отстаивать свои права – предъявлять претензии приставу-исполнителю и жаловаться в вышестоящие органы.

Как и куда жаловаться на незаконные действия пристава

Подавать жалобу на действия или бездействие пристава лучше в порядке подчинённости:

1. Начните с жалобы самому приставу-исполнителю. Он мог допустить ошибку непреднамеренно и исправит её, как только вы обратите на это его внимание.

2. Если пристав уверен в своей правоте или не обращает внимания на претензию, жалуйтесь его руководителю: непосредственному начальнику или старшему судебному приставу.

3. Если у вас нет контактов руководителей ФССП, можно направить жалобу через интернет-приёмную, Госуслуги или горячую линию. Большинство вопросов решается на этом этапе.

4. Если разрешить противоречия не удалось, граждане могут жаловаться в прокуратуру или суд.

Может ли должник-самозанятый объявить себя банкротом

Да, плательщики НПД могут списать долги через МФЦ или суд. Сниматься с налогового учёта не нужно. После прохождения процедуры самозанятые могут продолжить работать на себя, устроиться в найм или открыть ИП. Ограничения касаются только высших должностных постов: должность руководителя компании, главного бухгалтера, финансового директора какое-то время получить не получится.

Подать заявление на банкротство можно даже в процессе исполнительного производства. Если должник понимает, что его имущества не хватит для того, чтобы рассчитаться с кредиторами, подать ходатайство о несостоятельности будет даже более рационально. ФССП не спишет долги, даже если у должника не осталось имущества. Когда неплательщик вновь обзаведётся капиталом, исполпроизводство могут возобновить – взыскание продолжится до полного возврата задолженности. Банкротство, в отличие от исполнительного производства, «обнуляет» оставшиеся непогашенными долги. 

Иногда есть смысл дождаться окончания исполпроизводства по причине отсутствия имущества. В этом случае можно обратиться в МФЦ и пройти процедуру бесплатно.

В остальных случаях придётся действовать через суд. Судебное банкротство платно. Банкрот должен оплатить публикацию объявлений, работу финансового управляющего, отправку корреспонденции и другие расходы. Финуправляющие действуют аналогично приставам: блокируют счета, карты должника, распродают имущество и направляют вырученные средства на возврат долга. Непогашенные обязательства безвозвратно списываются. 

Спасёт ли самозанятость от судебных приставов

• Самозанятость – официальная форма работы. Скрыть доход с помощью перехода на НПД невозможно.
• Принудительное взыскание долга с самозанятого аналогично взысканию долга с физлица или ИП (с небольшими особенностями).
• Если пристав взыскал лишнее или превысил полномочия – не молчите. Жалуйтесь.
• В ситуации с открытым исполпроизводством быть самозанятым выгоднее, чем работать неофициально. Неофициальная подработка даёт преимущество только в том случае, если всю оплату фрилансер получает наличными. Если оплата проходит по счёту, лучше зарегистрироваться официально. Должники-самозанятые могут подтвердить доход и сохранить 50-30% от зарплаты. У неофициально работающего гражданина спишут всё, за исключением ПМ. 
• Самозанятость предпочтительнее и чем работа в найме: предприимчивым должникам удаётся сохранить часть денег путём получения оплаты наличными (хоть это и незаконно).